Qu'est-ce qu'un numéro de TVA et comment en faire la demande

Si vous expédiez DEs marchandises vers un pays de l'Union européenne (UE), vous aurez besoin d'un numéro de TVA européen pour le dédouanement. Ce guide couvre tout ce que vous devez savoir sur les numéros de TVA et comment en demander un.

Numéro de TVA : signification et Format

Le numéro d'identification de taxe sur la valeur ajoutée (TVATIN), ou simplement TVA, est un identifiant unique utilisé par le gouvernement qui relie chaque assujetti ou entreprise enregistrée. Un numéro de TVA permet aux autorités fiscales de l'UE de suivre le mouvement des marchandises et les obligations fiscales associées sur les entreprises commerciales.

Les entreprises ont besoin d’un numéro de TVA valide si elles transportent des marchandises vers et depuis l’UE. Ils doivent produire leur numéro d’immatriculation à la TVA même lorsque la TVA applicable est à taux zéro, c’est-à-dire lorsque les marchandises ne sont pas assujetties à la taxe, comme dans le cas des échanges intra-UE.

Chaque numéro de TVA est vérifiable sur le site officiel VIES (Système d'échange d'informations TVA) de l'Union Européenne.

Format du numéro de TVA UE

A quoi ressemble un numéro de TVA ?

Chaque pays de l'UE possède un format de numéro de TVA européen unique et des réglementations associées, généralement un bloc de chifFRes et de lettres.

Le numéro commence par un code de pays à 2 lettres suivi de 2 à 13 caractères alphanumériques uniques. Voici quelques exemples:

Conseil: Vérifiez à nouveau le format correct du numéro de TVA européen lors de l'expédition vers différents pays. Un format de TVA incorrect sur les factures et autres documents d'expédition peut entraîner des retards.

Comment demander un numéro de TVA ?

Pour obtenir un numéro de TVA européen :

1. Faites une liste de tous les pays de l'UE dans lesquels vous devrez vous inscrire à la TVA.
2. Visitez le site Web officiel des autorités fiscales de chaque pays ou recherchez un avocat fiscaliste pour commencer le processus d'enregistrement à la TVA.
3. Remplissez le formulaire d'immatriculation à la TVA locale avec les informations relatives à votre entreprise et à vos activités commerciales.
4. Téléchargez les documents obligatoires requis pour l'immatriculation à la TVA

Note:

• L'enregistrement à la TVA prend environ 2 à 8 semaines
• La plupart des pays de l'UE exigent que vous remplissiez le formulaire dans la langue locale. Ceci est fait pour éviter toute déformation des faits due à la traduction.
  

Documents importants nécessaires à l'immatriculation à la TVA

Bien que la liste spécifique des documents dépende du pays dans lequel vous vous inscrivez à la TVA, en voici quelques-uns généralement requis :

• Preuve d'immatriculation fiscale dans le pays où votre entreprise est basée
• Les statuts (AoA) ou le certificat de constitution de votre entreprise
• Un extrait du registre national des sociétés comme preuve de l'existence de l'entreprise
• Preuve des échanges prévus telles que factures commerciales ou contrats commerciaux
• Lettre d'autorité ou procuration, si vous désignez un agent fiscal local ou un représentant fiscal

Ai-je besoin d’un numéro de TVA pour importer aux États-Unis ?

Les États-Unis sont l’un des rares pays à ne pas exiger l’immatriculation à la TVA pour importer. Toutefois, les États-Unis prélèvent une taxe de vente et d’autres droits fédéraux sur les marchandises importées à la place de la TVA.

En règle générale, les importateurs aux États-Unis ont besoin d'un numéro d'identification d'employeur ou EIN, dont nous parlerons plus loin dans cet article.

En attendant, si vous exportez ou importez aux États-Unis, vous n’avez pas à vous soucier de l’enregistrement du numéro de TVA.

Où ai-je besoin d'un numéro de TVA ?

En 2021, plus de 170 pays utilisent des numéros de TVA sur divers biens et services.

Il s’agit notamment des 27 pays qui font partie de l’Union européenne ; ceux-ci utilisent le numéro de TVA de l’UE. D'autres grandes économies comme le Royaume-Uni, la Russie, l'Australie, le Canada, la Chine et l'Inde exigent un numéro de TVA pour les biens et services importés. La plupart des pays scandinaves et latino-américains utilisent également la TVA.

Trouvez une liste complète des pays avec leurs formats de numéro de TVA ici.

Les entreprises de l’UE et des pays tiers ont besoin d’un numéro de TVA pour déplacer des marchandises entre les pays de l’UE.

Quand ai-je besoin d’un numéro de TVA ?

Conformément à la directive TVA de l'UE, vous aurez besoin d'un numéro de TVA pour l'expédition dans quatre cas :

1. Lorsque vous fournissez des biens ou des services imposables à la TVA, comme l'importation depuis des pays tiers
2. Lorsque vous échangez des marchandises entre différents États membres de l’UE (livraison intracommunautaire), la TVA est souvent détaxée ; mais le numéro de TVA du fournisseur et du client est obligatoire
3. Lorsque vous recevez des services pour lesquels vous devez payer la TVA
4. Lorsque vous fournissez des services pour lesquels le client final est redevable de la TVA

Vous ne savez pas si vous devez vous inscrire à la TVA ? Faites ce test d'évaluation des risques liés à la TVA pour savoir quand et où vous devez obtenir un numéro de TVA.

TVA vs EIN

Si vous êtes basé aux États-Unis ou si vous faites du commerce aux États-Unis, vous connaissez peut-être l'EIN (numéro d'identification de l'employeur).

En quoi un EIN est-il différent d'un numéro de TVA ? Avez-vous besoin d'un numéro de TVA si vous avez un EIN ?

Passons en revue quelques différences clés entre ces deux identifiants fiscaux.

Note: Vous pouvez avoir à la fois l’EIN et la TVA – en fonction du pays dans lequel vous exercez vos activités. Le numéro EIN et/ou TVA figure également sur la facture commerciale émise par le vendeur.

Ai-je besoin d'un numéro de TVA pour vendre sur Amazon ?

Dans la plupart des cas oui, notamment lors de l'importation vers l'UE ou tout autre pays où la TVA est applicable sur les importations.

Cependant, certaines réglementations diffèrent lors de la vente au sein des pays de l'UE.

Si vous vendez des marchandises dans différents pays de l'UE, vous avez besoin d'un numéro de TVA européen valide pour chaque pays dans lequel vous avez des clients. Malheureusement, il n'existe pas de numéro de TVA Amazon FBA unifié pouvant couvrir tous les pays de l'UE.

Cependant, l'UE a fixé un seuil de vente pour les vendeurs Expédié par Amazon qui sont enregistrés à la TVA dans un pays membre spécifique de l'UE. Cette limite diffère pour chaque pays de l'UE.

Si vos ventes annuelles dans un pays sont inférieures à ce seuil, vous n'avez pas besoin de vous inscrire séparément pour obtenir un numéro de TVA dans ce pays. Dans un tel cas, vous pouvez facturer la TVA en fonction de votre numéro d'identification TVA national.

Voici un exemple.

Supposons que vous soyez un vendeur Amazon FBA basé en Espagne et que vous souhaitiez vendre en Allemagne (deux États membres de l'UE). Si le chiffre de vos ventes en Allemagne est inférieur au seuil spécifié (par exemple 10 000 $), vous pouvez facturer vos clients selon les taux de TVA espagnols sans vous inscrire pour obtenir un numéro de TVA distinct en Allemagne. Dans ce cas, vous remettrez toutes les taxes collectées par l'expédition aux autorités fiscales espagnoles locales. Cependant, si vos ventes dépassent le seuil, vous devez vous inscrire pour obtenir un numéro de TVA allemand et remettre la taxe collectée sur ces ventes aux autorités fiscales allemandes. Les taux d'imposition différeront également selon les tranches de TVA allemandes.

La place de marché d'Amazon dispose d'un vaste réseau de vendeurs dans les pays de l'UE. C'est pourquoi Amazon exige un numéro de TVA européen des entreprises qui font du commerce dans l'UE avant de répertorier leur inventaire.

Vous n'avez pas de numéro de TVA intracommunautaire enregistré ? Ne t'inquiète pas! Amazon propose également l'enregistrement de la TVA sur son portail central des vendeurs auprès d'un prestataire de services fiscaux tiers. Voici un guide vidéo expliquant comment enregistrer un numéro de TVA sur Amazon Seller Central.

Si vous faites du commerce dans les pays de l'UE, travaillez avec vos fournisseurs pour garantir le respect de la TVA. Le système peut sembler intimidant, mais une fois que vous l’avez compris, la TVA facilite le suivi des taxes de transport à payer.

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